Stock Options Trading Tax Treatment

Manfaatkan Pilihan Saham Karyawan. Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan benar. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana yang populer untuk Memikat karyawan non-eksekutif Sayangnya, beberapa masih gagal untuk memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka Memahami sifat opsi saham perpajakan dan dampaknya terhadap pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi perkosaan yang sangat menguntungkan. Apa itu Saham Karyawan Opsi Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas Ada dua klasifikasi opsi saham yang luas yang menerbitkan opsi saham tidak memenuhi syarat NSO Dan opsi saham insentif Opsi pilihan ISO. Non-kualifikasi berbeda dari opsi saham insentif dalam dua cara Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif Dan direktur atau konsultan dari luar Sebaliknya, ISO benar-benar diperuntukkan bagi karyawan secara lebih spesifik, eksekutif perusahaan Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Kode Penghasilan Internal lebih pada perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini. Rencana NCO dan ISO memiliki sifat umum yang dapat mereka rasakan bahwa Transaksi yang rumit dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Kode Pendapatan Internal. Hari Kerja, Kadaluarsa , Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana. Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai Pada hari pilihannya diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat t O menggunakan sejumlah saham tertentu Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan memberikan hak kepada karyawan tersebut untuk menggunakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan pada tahun setelah , 200 saham lainnya telah dilewati, dan seterusnya Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi memiliki hak untuk karyawannya untuk membeli saham perusahaan berdasarkan ketentuan perjanjian. Opsi saham karyawan diberikan Dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan yang disebut unsur tawar-menawar dan pajak yang harus dibayar pada Kontrak Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Opsi Saham Karyawan Kode Internal Revenue Code juga memiliki Seperangkat aturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan atas kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham bergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham yang tidak memenuhi syarat NSO. Hibah ini bukan merupakan kejadian kena pajak. Dimulai pada saat latihan Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar Dari saham pada saat latihan adalah 50 Elemen tawar menawar pada kontrak adalah 50 - 25 x 100 2.500 Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 saham. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lain Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual Saham segera atau kurang dari satu tahun sejak pelaksanaan, transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan akan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pengunduran diri Cise, penjualan akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang dan pajak akan berkurang. Opsi saham yang tidak biasa ISO menerima perlakuan pajak khusus. Hibah ini bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif AMT. Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan Jika saham terjual segera setelah dilelang, elemen tawar-menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan kontrak akan diperlakukan. Sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati, saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Misalnya, seandainya Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 100 vested Eksekutif menjalankan opsi pada tanggal 1 Juni 2008 Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun ti Salah satu strategi pilihan saham penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek instrumen ini terhadap alokasi aset secara keseluruhan Agar setiap rencana investasi dapat berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan baik. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada persediaan perusahaan Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan mewakili 20 di sebagian besar rencana investasi keseluruhan Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu hanya sederhana. Lebih aman untuk melakukan diversifikasi Konsultasikan dengan spesialis keuangan dan atau pajak untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofoli Anda. Garis Dasar Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik Cara terbaik untuk mendorong karyawan berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan potongan Dari kue Dalam prakteknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan dari instrumen ini bisa sangat rumit Kebanyakan karyawan Saya tidak mengerti dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan beberapa uang yang dihasilkan oleh kontrak ini Ingat bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan menyebabkan Kenaikan pajak modal jangka pendek yang lebih tinggi Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Survei yang dilakukan oleh Biro Statistik Perburuhan Amerika Serikat untuk membantu mengukur lowongan pekerjaan Ini mengumpulkan data dari Majikan. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Reserve Kedua. Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke lembaga penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari Dispersi pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah tindakan yang dikeluarkan Kongres AS pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, w Hich melarang bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi tersebut. Narmarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah tangga pribadi dan sektor nirlaba Biro Perburuhan Amerika Serikat. Undang-undang Ramalan Ramalan Investasi dalam Opsi Perdagangan. Ramalan Ramalan dalam Pilihan Perdagangan. Suatu area yang sangat kompleks. Risiko melibatkan pajak Jika Anda seperti kebanyakan orang, Anda mengerti bagaimana cara kerja perpajakan, umumnya bila menyangkut pilihan, beberapa aturan khusus berlaku yang dapat memutuskan apakah strategi tertentu masuk akal. Keuntungan kital - keuntungan kena pajak dari investasi Dipecah menjadi jangka pendek atau jangka panjang Perlakuan normal terhadap capital gain ditentukan oleh periode holding Anda Jika Anda memiliki saham selama 12 bulan atau lebih dan kemudian menjual, keuntungan Anda diperlakukan sebagai keuntungan atau kerugian jangka panjang persentase pajak yang lebih rendah adalah Diterapkan daripada kenaikan keuntungan modal jangka pendek atas aset yang dimiliki kurang dari 12 bulan. Aturan ini berlaku untuk saham dan cukup mudah sampai Anda mulai menggunakan opti. Ons juga Kemudian peraturan capital gain berubah. Berikut adalah 11 peraturan untuk pajak capital gain terkait opsi. Keuntungan modal jangka panjang Secara umum, investasi yang Anda pegang selama kurang dari 12 bulan akan dikenakan pajak pada tingkat yang sama dengan pendapatan Anda yang lain. Tingkat pajak efektif Anda Setelah tahun 2003, tingkat ini mungkin setinggi 35 persen Tingkat ini dijadwalkan meningkat pada tahun 2010 kecuali jika undang-undang lebih lanjut diloloskan untuk mengubahnya. Keuntungan modal jangka pendek Untuk investasi yang diadakan selama 12 bulan atau lebih, yang lebih menguntungkan Tarif pajak berlaku. Tingkat maksimum 15 persen untuk keuntungan jangka panjang berlaku untuk keuntungan modal neto keuntungan modal jangka panjang dikurangi kerugian modal jangka pendek Tingkat ini berlangsung sampai akhir tahun 2008 kecuali jika revisi di masa depan dilakukan untuk membuat tingkat suku bunga yang menguntungkan tetap Penjualan konkret Anda bisa dikenai pajak seolah-olah Anda menjual investasi, bahkan ketika Anda tidak benar-benar menyelesaikan penjualan Aturan penjualan konstruktif ini berlaku saat mengimbangi posisi long dan short dimasukkan dalam keamanan yang sama Misalnya , Jika Anda membeli 100 saham dan kemudian menjual 100 saham dengan harga yang sama, itu bisa dianggap sebagai penjualan yang konstruktif. Aturan yang sama dapat diterapkan bila opsi digunakan untuk melakukan lindung nilai posisi saham. Faktor penentu termasuk waktu antara keduanya. Transaksi, perubahan tingkat harga, dan hasil akhir dari kedua belah pihak dalam transaksi Ini adalah bidang hukum pajak yang rumit jika Anda terlibat dalam kombinasi dan penjualan pendek, Anda harus berkonsultasi dengan penasihat pajak Anda untuk menentukan apakah peraturan penjualan yang konstruktif berlaku untuk Anda Transaction. Wash sales Jika Anda menjual saham dan, dalam 30 hari, membelinya lagi, itu dianggap sebagai penjualan cucian. Di bawah peraturan penjualan cucian, Anda tidak dapat mengurangi kerugian ketika 30 hari belum lulus. Aturan yang sama berlaku dalam banyak kasus dimana saham Dijual dan, dalam 30 hari, orang yang sama menjual uang dalam bentuk uang. Keuntungan komersial untuk pilihan lama yang tidak dieksekusi Pajak atas opsi panjang diperlakukan dengan cara yang sama seperti investasi lainnya. Keuntungannya adalah jangka pendek jika memegang Jangka waktu kurang dari 12 bulan, dan ini adalah jangka panjang jika periode holding adalah satu tahun atau lebih Pajak dinilai pada tahun posisi long ditutup dalam salah satu dari dua cara penjualan atau kedaluwarsa. Pengobatan pilihan lama yang dieksekusi Jika Anda membeli Panggilan atau put dan dilakukan, pembayaran bersih diperlakukan sebagai bagian dari basis persediaan. Dalam kasus panggilan, biaya ditambahkan ke basis dalam persediaan dan jangka waktu penyimpanan dimulai pada hari itu. Berikut latihan Jangka waktu holding option tidak mempengaruhi capital gain holding period of stock Dalam hal put option lama, biaya bersih put mengurangi keuntungan pada saham saat put terjual dan saham terjual Penjualan saham dalam pelaksanaan put akan baik jangka panjang atau jangka pendek tergantung pada masa simpan saham. Taksi pada panggilan singkat Premi tidak dikenakan pajak pada saat posisi short dibuka. Pajak dinilai pada tahun posisi adalah Ditutup melalui pembelian atau expirati Pada dan semua transaksi tersebut diperlakukan sebagai jangka pendek terlepas dari berapa lama posisi opsi tetap terbuka Jika terjadi short call, harga yang mencolok plus premi diterima menjadi dasar dari stok yang diberikan melalui exercise. Taxes on short puts Premium Diterima tidak dikenakan pajak pada saat posisi short dibuka Menutup posisi melalui pembelian atau kadaluarsa selalu menciptakan keuntungan atau kerugian jangka pendek Jika short put dilakukan oleh pembeli, harga yang mencolok ditambah biaya perdagangan menjadi dasar stok melalui Latihan Jangka waktu penyimpanan dimulai pada hari setelah pelaksanaan puting pendek. Batasan deduksi dalam posisi mengimbangi Aturan pajak federal mempertimbangkan agar straddles mengimbangi posisi. Ini berarti bahwa beberapa pengurangan kerugian dapat ditangguhkan atau dibatasi, atau tingkat pajak yang menguntungkan. Tidak diizinkan Jika risiko dikurangi dengan membuka pengekangan, empat kemungkinan konsekuensi pajak dapat terjadi. Pertama, periode holding untuk tujuan o F keuntungan modal jangka panjang dapat ditangguhkan selama straddle tetap terbuka. Kedua, aturan penjualan cucian dapat diterapkan terhadap kerugian saat ini. Ketiga, deduksi tahun berjalan dapat ditangguhkan sampai posisi pengganti yang saling menguntungkan di sisi lain dari straddle telah terjadi. Ditutup Keempat, biaya transaksi biaya saat ini dan bunga marjin, misalnya dapat ditangguhkan dan ditambahkan ke basis sisi posisi panjang straddle. Tax treatment of married puts Mungkin putusan yang sudah menikah akan diperlakukan sebagai penyesuaian pada Dasar saham, daripada dikenai pajak secara terpisah Aturan ini hanya berlaku bila barang diperoleh pada hari yang sama dengan persediaan, dan bila sudah habis masa berlakunya atau telah dieksekusi Jika Anda menjual sebelum masa kedaluwarsa, hasilnya diperlakukan sebagai jangka pendek. Capital gain atau loss. Capital gain and qualification of covered calls Aturan pajak terkait opsi yang paling rumit melibatkan perlakuan capital gain on stock Hal ini terjadi saat Anda menggunakan covere. D panggilan Undang-undang pajak federal telah menetapkan panggilan tertutup yang memenuhi syarat untuk tujuan menentukan bagaimana keuntungan saham diperlakukan adalah mungkin bahwa keuntungan modal jangka panjang dapat dikonversi ke jangka pendek jika panggilan tertutup yang tidak memenuhi syarat dilibatkan Bagian berikut memberikan rinciannya Dan contoh bagaimana kualifikasi ditentukan. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat Anda menerima opsi tersebut, saat Anda menggunakan opsi tersebut, atau saat Anda membuang opsi atau saham yang diterima saat Anda Menjalankan pilihan Ada dua jenis opsi saham. Pilihan yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif ISO adalah opsi saham wajib. Pilihan utama yang diberikan tidak dalam paket pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah saham tanpa saham Pilihan. Hubungi Publikasi 525 Penghasilan Kena Pajak dan Tidak Dikontrak untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory Opsi Stokstatis Saham Jika perusahaan memberi Anda opsi saham wajib, umumnya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi tersebut. Namun, Anda mungkin akan dikenai pajak minimum alternatif pada tahun Anda menjalankan ISO Untuk informasi lebih lanjut, lihat Formulir 6251 Petunjuk Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus , Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, berdasarkan saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian dari persediaan. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenisnya. Opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham yang Sebenarnya - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari atasan Anda. Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 b Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar jika dapat dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Perusahaan - setelah Anda Transfer pertama atau penjualan saham yang diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan paket pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal penting Dan nilai-nilai yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Tidak Biasa. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah Nilai pasar yang adil dari opsi tersebut dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif pada m m mapan Arket, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar yang adil dari opsi Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan opsi yang dapat ditentukan Nilai pasar yang wajar. Tidak Tersedia Nilai Pasar yang Adil - Sebagian besar pilihan nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan tetapi Anda harus mencantumkan pendapatan Nilai pasar wajar dari saham yang diterima pada saat latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Terakhir Terakhir diulas atau Diperbaharui pada 17 Februari 2017.